第一章 總則

　　第一條 【目的和依據】為加強區財政投資評審工作的監督管理，規范區財政投資評審行為，根據《中華人民共和國預算法》《政府投資條例》（國務院令第712號）、《基本建設財務規則》（財政部令第81號）以及《財政部關于印發〈財政投資評審管理規定〉的通知》（財建〔2009〕648號）等規定，結合光明區實際，制定本辦法。

　　第二條 【預算主體責任】財政投資項目資金納入區部門預算管理范疇，資金使用單位是本部門預算執行主體，負責本部門預算執行，并對執行結果負責。區財政部門負責監督各部門及其所屬各單位預算管理有關工作，并向本級政府和上一級政府財政部門報告預算執行情況。

　　第三條 【名詞界定】本辦法所稱財政投資評審，是指區財政部門組織對本級財政性資金項目進行政策性、技術性、經濟性的評價審查行為，包括：

　　（一）工程結算評審，即對工程結算單價構成的真實性、合理性和完整性，工程量計算的準確性，取費標準的正確性，以及對基本建設程序與管理制度執行，合同履行等有關情況進行評審；

　　（二）竣工決算評審，即對項目批準概算及項目投資計劃的執行情況，竣工交付使用項目決算的真實、合法、合規情況，以及資金來源和使用的真實性、合法性、合理性等進行評審；

　　（三）項目績效評價，即對項目的經濟性、效率性、效果性進行評審，并提出評審意見；

　　（四）專項審核調查，即對項目特定情況，運用評審方法進行調查，旨在反映典型性、具有普遍意義的重要事項，揭示特定項目、行業的基本情況和存在的重大問題，分析原因，尋求對策，向區政府和有關部門提出工作建議。

　　第四條 【評審范圍】區財政投資評審范圍包括：

　　（一）區發展改革部門批復政府直接投資建設或以財政注入資本金方式建設的政府投資項目；

　　（二）使用一般性經費、專項資金（經費）、政府性基金等區本級財政性資金的基本建設項目；

　　（三）未全部使用區本級財政性資金、投資比例在50%以上的或投資比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的基本建設項目；

　　（四）經區委區政府決策認為需要評審的其它項目。

　　第五條 【參照執行】一般情況下，“市投區建”及市、區共同出資等由區承建的非區本級財政投資項目評審可參照本辦法執行，上級另有規定和要求的或關系到國計民生的重點項目除外。

　　第六條 【業務承擔機構】區財政投資評審業務由區財政部門委托區財政評審中心（以下簡稱區財評中心）承擔，根據項目需要，可以聘請專業技術人員或者委托社會中介機構協助評審工作，并加強對其日常監督管理。其中，社會中介機構通過公開招標產生。協助評審所需經費列入年度部門預算。

　　本辦法所稱社會中介機構是指區財政部門委托的中介機構，第三方中介機構是指建設單位自行委托其開展工程結（決）算審核并出具審核報告的中介機構。

　　第七條 【評審原則】區財政投資評審工作應當遵循獨立、客觀、公正原則。評審人員應當嚴格依法依規，自覺遵守廉政紀律與保密規定，恪守職業規則和行業道德。

　　任何單位和個人不得以任何理由和形式干涉區財政投資評審工作。

　　第八條 【評審依據】區財政投資評審工作依據：

　　（一）國家有關方針、政策；

　　（二）工程建設及財務管理相關法律、法規、規章和規范性文件；

　　（三）工程建設及財務管理相關技術標準、業務規范、會計準則和會計制度；

　　（四）工程建設及財務管理相關文件資料（如合同、招標文件、施工圖、財務賬簿、憑證等）；

　　（五）專業機構或專家意見；

　　（六）其他根據實際情況所需資料。

　　第二章 一般規定

　　第九條 【工程結決算審核模式】區財政性資金項目的工程結算及竣工決算，采用區財政投資評審和建設單位自行委托審核相結合的模式。

　　第十條 【評審方式】區財政投資評審采取必審和抽審的方式。根據工作需要，經分管區領導審批后，區財政部門可適當調整年度評審項目范圍，必審和抽審項目均應出具評審結論性文件，未抽中項目由區財政部門出具備案證明。

　　（一）必審項目范圍。

　　1.報送金額5000萬元以上的；

　　2.區財政部門認為需要評審的其他項目。

　　（二）抽審項目范圍。

　　1.除必審范圍外均為抽審范圍；

　　2.在全區范圍內納入抽查的項目按照項目數量不少于20%的比例隨機抽審；

　　3.區財政部門認為需要評審的其他項目。

　　隨機抽審時，應重點關注經綜合評估，風險較高的有關項目（例如抽簽項目、工程變更造價絕對值與合同價占比30%以上、非正常終止、第三方中介機構審核完成后超過1年未報送等）。

　　（三）其他項目情況。

　　涉密特殊項目、總價包干項目、規劃及課題研究類項目、設備（貨物）采購項目、以及信息化項目等，宜作為區績效評價或專項調查類評審項目，其建設工程結（決）算的審核原則上不作為區財政投資評審工作重點。其中，總價包干但結算變化較大且合同金額較大的項目除外。

　　第十一條 【結果運用】區財政部門的投資評審結論性文件對建設單位具有約束力。

　　經區財政投資評審的項目工程結（決）算，其評審結果是區財政部門和相關單位辦理結算、批復項目竣工決算、交付資產以及進行項目績效評價的依據之一。按規定不需經區財政投資評審的項目，應當結合區財政部門隨機抽審信息情況，依據建設單位審查確認的第三方中介機構審核結果辦理工程結（決）算。

　　第三章 評審工作職責

　　第十二條 【區財政部門職責】區財政部門負責區財政投資評審工作的管理與監督，主要履行以下職責：

　　（一）貫徹執行國家財政投資評審工作方針、政策和有關法律、法規，制定區財政投資評審相關制度和規定；

　　（二）制定年度評審計劃，向區財評中心和社會中介機構提出評審具體要求；

　　（三）負責協調業務評審過程中涉及的相關職能部門工作關系，受理評審投訴，組織處理評審爭議；

　　（四）審核批復（批轉）區財評中心報送的評審報告，并會同有關部門對評審意見作出處理決定；

　　（五）根據工作需要，對社會中介機構報送的評審報告進行質量復查；

　　（六）負責社會中介機構的招標、監督、考核以及管理工作，并按規定支付協助評審費用；

　　（七）負責對業務評審過程中發現的違法、違規、違紀問題線索，按規定程序移送相關部門處理，并跟蹤處理結果；

　　（八）管理評審檔案。

　　第十三條 【區財評中心職責】區財評中心負責組織實施區財政投資評審工作，主要履行以下職責：

　　（一）按照區財政部門關于財政投資評審質量控制辦法的要求，依法組織專業人員或委托社會中介機構協助開展評審工作，對評審報告的真實性、準確性、合法性負責；

　　（二）對評審工作實施中遇到的重大問題及時向區財政部門報告；

　　（三）編制完整的評審工作底稿，如實反映和記錄項目評審情況，建立健全對評審報告的內部復核機制，做好資料歸檔立卷工作；

　　（四）在規定時間內向區財政部門出具評審報告。如不能在規定時間完成評審任務，應及時報告并說明原因。

　　第十四條 【建設單位職責】建設單位在區財政投資評審工作中，主要履行以下職責：

　　（一）履行建設單位主體責任，及時提供評審工作所需相關資料，并對所提供資料的真實性、準確性、合法性和完整性負責。建設單位應嚴格按照工程招投標或政府采購等法律法規有關要求委托確定第三方中介機構，并加強合同管理，及時進行履約監督和內控考核，對第三方中介機構審核結果進行審查確認；

　　（二）對評審工作中涉及需要核實或取證的問題，應積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；

　　（三）對區財政投資評審過程中出具的各階段評審結論簽署反饋意見，逾期不簽署意見，則視同同意該評審結論；

　　（四）送審工程結算書應采取“結算價=合同施工圖造價+工程變更（含設計變更、現場簽證）造價”的計價格式，因投資建設模式或合同結算約定有特殊情況的，在約定格式的送審工程結算書基礎上，應按上述格式同步提供結算造價具體算量計價過程資料。建設單位應嚴格按規定辦理工程變更審批手續，按發生時序留存技術資料（含影像圖片）并編號成冊，相關變更造價及時完整納入結算；

　　（五）根據區財政部門出具的評審報告或其他反映事項及評審結論的評審業務函，及時執行或進行整改。

　　第十五條 【項目提出單位職責】項目提出單位應當配合建設單位做好前期費用結算，對所提供資料的真實性、準確性、合法性和完整性負責，對涉及其評審內容簽署反饋意見，并根據評審結論及時執行或進行整改。

　　第十六條 【區審計部門職責】區審計部門依法對財政投資項目資金進行審計監督，對財政部門委托的社會中介機構的工程結（決）算財政投資評審結論以及建設單位委托的第三方中介機構的工程結（決）算審核結果開展專項質量抽查，并按審計相關規定進行處理處罰。

　　第四章 評審工作程序

　　第十七條 【評審程序】區財政投資評審應遵守一般評審程序，包括年度評審計劃、審前準備（預受理）、評審組織實施、出具評審結論、執行與整改等五個主要階段。

　　第十八條 【年度評審計劃】評審任務實行年度計劃管理。區財政部門通知各相關單位按要求報送一年度內可具備評審條件的結（決）算項目清單，并制定年度評審計劃，報分管區領導審批后執行。因特殊情況確需納入年度計劃的，經建設單位分管區領導和區財政部門分管區領導審批后，即可納入年度評審計劃。

　　年度評審計劃原則上每年中期可調整一次。未納入年度評審計劃的項目，區財政部門不予評審。

　　第十九條 【送審條件】送審應具備以下條件：

　　（一）工程結算：送審以單項合同為單位；合同內容已完成并通過竣工驗收；送審金額由第三方中介機構進行審核，且建設單位已對其審查確認；送審資料應當準備充分、齊全完整。

　　（二）竣工決算：送審以單個立項項目（或批復概算項目）為單位；項目已通過竣工驗收；項目各單項工程結算原則上已履行財政投資評審、審計或其他符合規定的程序；送審資料應當準備充分、齊全完整。

　　（三）涉密特殊項目、總價包干項目、規劃及課題研究類項目、設備（貨物）采購項目、以及信息化項目等，可直接以竣工決算方式送審。送審金額由第三方中介機構進行審核，且建設單位已對其審查確認；送審資料應當準備充分、齊全完整。

　　第二十條 【送審要求】建設單位應于每月10日前向區財政部門報送上一月份工程結（決）算審核情況及審核報告清單。建設單位申報區財政投資評審業務應按規定提交資料，相關要求或文書格式由區財政部門另行制定。

　　建設單位應確定熟悉業務工作人員作為送審資料專職人員，不得委托施工單位、第三方中介機構或其他單位及個人代理送審事宜。

　　第二十一條 【申報流程】工程結（決）算評審業務申報流程如下。

　　（一）建設單位向區財評中心提供下列材料：

　　1.區財政投資結（決）算評審申報表；

　　2.區財政投資結（決）算評審承諾書；

　　3.區財政投資結（決）算送審造價明細表；

　　4.區財政投資結（決）算評審送審資料清單；

　　5.送審資料；

　　6.其他根據實際情況所需資料。

　　（二）區財評中心應自收到送審資料之日起5個工作日以內審核完畢。符合受理條件的，出具預受理通知；不符合受理條件的，書面一次性告知不受理原因，退回建設單位補充完善。

　　（三）對于送審資料繁多的項目，建設單位可先報送財政投資結（決）算評審申報表，區財評中心可在收到之日起2個工作日以內至建設單位現場查看資料，并在5個工作日以內審核完畢。符合受理條件的，出具預受理通知；不符合受理條件的，書面一次性告知不受理原因。

　　（四）建設單位應自收到預受理通知之日起3個工作日以內，向區財政部門申報評審業務，并提交預受理通知，以及申報表、承諾書、造價明細表、資料清單和送審資料等，其中預受理時已送達資料可不再重復提交。

　　第二十二條 【評審時限】送審資料齊備的項目評審，區財評中心應在以下時限以內出具評審意見（核對意見稿）。

　　（一）送審金額5000萬元以下的結算、決算評審項目各為30個工作日；

　　（二）送審金額5000萬元以上、2億元以下的結算、決算評審項目各為40個工作日；

　　（三）送審金額2億元以上、5億元以下的結算、決算評審項目各為50個工作日；

　　（四）送審金額5億元以上的結算、決算評審項目各為60個工作日；

　　（五）特大型項目或特殊項目經區財政部門主要領導批準可延長評審時限，延長時間不超過30個工作日。

　　第二十三條 【評審程序】工程結（決）算評審過程有關程序如下。

　　（一）建設單位應自收到評審意見（核對意見稿）之日起10個工作日以內完成書面反饋意見，并由建設單位負責人簽字確認并加蓋公章。核對過程中，需補充完善資料的應同步進行。存在較大爭議無法達成一致意見的，由區財評中心報區財政部門協調處理；

　　（二）區財政部門應在核對完成，并由建設單位負責人簽字確認并加蓋公章書面反饋后5個工作日以內出具評審報告（征求意見稿）；

　　（三）建設單位應自收到評審報告（征求意見稿）之日起10個工作日以內完成書面反饋意見，并由建設單位負責人簽字確認并加蓋公章。核對過程中，需補充完善資料的應同步進行。存在較大爭議無法達成一致意見的，由區財政部門協調處理；

　　（四）區財政部門應自收到建設單位評審報告（征求意見稿）書面反饋意見并經核對后5個工作日以內出具評審報告；

　　（五）評審過程中，有關補充資料時間、征求意見時間以及核對與確認時間均不予計入評審時限；

　　（六）評審過程中，發現資料缺失或不足的，應書面通知建設單位按要求補充完善；

　　（七）評審過程中，建設單位逾期不簽署反饋意見的，視為同意相應評審結論。

　　第二十四條 【評審結論性文件】評審結論性文件包括評審報告、反映事項和評審結論的評審業務函。評審結論一般采用評審報告的形式，特殊情況下（如評審證據、依據不充分但必須出具評審意見時，交辦項目等）可采用評審業務函的形式。評審報告分為綜合格式和一般格式。除多計造價外，僅存在延期送審等普遍性、非重大問題的工程結算評審報告宜使用一般格式。相關文書格式由區財政部門另行制定。

　　第二十五條 【評審復查】根據工作需要，區財政部門可對社會中介機構出具的評審報告進行質量復查。

　　（一）經批準需進行質量復查的項目，原則上應在評審報告（征求意見稿）出具前完成；

　　（二）質量復查時限在20個工作日以內，評審報告（征求意見稿）完成時限相應延長；

　　（三）復查意見應包含主要整改事項和核減金額等，并作為該社會中介機構的動態考評依據。

　　第二十六條 【異議處理】建設單位根據區財政部門出具的評審報告或其他反映事項及評審結論的評審業務函，及時執行或進行整改，對評審結果存有異議的，應在收到之日起6個月內提出，由區財政部門協調處理。

　　第二十七條 【審計抽查】區審計部門根據區財政部門提供的社會中介機構工程結（決）算財政投資評審結論，以及財政部門未抽審的經建設單位審查確認的第三方中介機構審核結果等清單資料，開展專項隨機質量抽查，原則上每家中介機構負責的結（決）算審核項目抽查不少于1個，具體抽查方法由區審計部門另行制定。審計部門發現項目造價質量存在較大偏差等情況的，可按照本辦法有關標準或審計相關規定進行問題認定和處理。

　　第五章 評審監督管理

　　第二十八條 【通報披露】區財政部門將不定期在一定范圍內對建設單位無正當理由結算評審核減率超過15%的項目進行通報，對評審中發現的普遍性問題和典型案例進行披露。

　　計算公式：評審核減率=（送審金額-評審審定金額）/送審金額*100%。

　　第二十九條 【動態監督】評審報告可抄送區督查、紀檢監察、發改、住建、審計等部門，推動建立信息化共享機制，逐步實現動態聯網監督模式。

　　為進一步形成大監督合力，區財政部門開展重大或復雜項目的投資評審業務時，可視情況邀請區發改、住建、審計等部門，適時建立聯席評審工作機制，對具體專業技術問題進行研討論證。

　　第三十條 【接受監督】區財政投資評審業務接受市財政部門指導和監督，依法接受區審計機關對財政投資項目管理、資金等的審計監督。

　　第三十一條 【社會中介機構管理】區財評中心對社會中介機構從事財政投資評審人員進行登記備案，對社會中介機構內控制度和流程進行登記存檔。對不具備從業資格人員從事評審工作、未執行內部控制制度和流程的行為，責令社會中介機構整改，情節嚴重的暫停委托評審業務。

　　對于社會中介機構評審質量問題造成委托方及相關單位損失的情形，區財政部門有權解除合同、扣減或追回評審費用，造成重大損失的將移交有關部門追究其法律責任。

　　社會中介機構在區財政投資評審業務中有犯罪記錄的，依據《中華人民共和國招標投標法》《中華人民共和國政府采購法》規定取消投標資格并公告，并移交區行政主管部門公開曝光，納入誠信記錄“黑名單”處理。

　　第三十二條 【評審質量復查應用】區財政部門依據質量復查結果，對發現的評審質量問題分別作如下處理：

　　社會中介機構在執業過程中發生過失，致使評審結果存在質量偏差，有下列情形之一的，暫停其一次評審任務，合同期內兩次以上的，終止其評審資格，并移交區行政主管部門公開曝光，納入誠信記錄“黑名單”處理：

　　（一）審核金額1,000萬元以下的評審報告，核減率超過3%的，且核減金額超過10萬元的；

　　（二）審核金額1,000萬元以上5,000萬元以下的評審報告，核減率超過2%的，且核減金額超過30萬元的；

　　（三）審核金額5,000萬元以上1億元以下的評審報告，核減率超過2%的；

　　（四）審核金額1億元以上5億元以下的評審報告，核減率超過1%的；

　　（五）審核金額5億元以上的審核報告，核減率超過0.5%的；

　　第三十三條 【第三方中介機構或其個人違法處理】區財政部門對存在下列情形的第三方中介機構或其相關工作人員，移交區行政主管部門公開曝光，納入誠信記錄“黑名單”處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理：

　　（一）經審核發現造價成果文件有故意壓低或者抬高造價情況的，且壓低或者抬高造價（按壓低或者抬高造價的絕對值累計計算）占審核造價的比例超過5%的；

　　（二）經審核發現有關單位和個人采用虛增工程量、虛設工程項目、陰陽合同等方式出具或者簽署虛假造價成果文件的；

　　（三）涂改、倒賣、出租、出借或者以其他形式非法轉讓注冊證書或者執業印章的；

　　（四）超越資格類別的執業許可范圍從業的；

　　（五）同時在兩個或者兩個以上法人單位注冊的；

　　（六）在執業過程中實施商業賄賂，謀取不正當利益的；

　　（七）法律、法規禁止的其他行為。

　　第三十四條 【異常情況處理】建設單位未在規定時間內提供評審材料、不按規定配合評審工作或組織協調其他單位配合評審工作不力的，經分管區領導審批后，區財政部門可單方確認或退審。對于退審項目，從當年年度評審計劃中剔除。

　　建設單位履行項目建設管理主體責任，應嚴格履行基本建設程序，建立健全工程結（決）算審核內部核查審批機制，按照國家和行業檔案管理等有關規定，及時做好工程結（決）算審核全過程留痕記錄及相關資料的歸檔管理工作，對項目成本造價控制負責。對建設單位未依法履行職責或者未履行職責到位的，由區財政部門報區政府予以通報批評，責令限期改正；情節嚴重導致嚴重后果的，移交紀檢監察機關依紀依規追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

　　第三十五條 【違法違紀違規行為處理】對拒不配合、隱匿實際情況或阻撓財政投資評審工作的建設單位，根據實際情況，區財政部門有權暫緩下達項目財政性資金預算或暫停撥付財政性資金。

　　建設單位及其人員如與其他單位或相關人員互相串通，提供虛假資料，騙取財政資金以及發生其他違法違規行為的，區財政部門按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

　　區財政投資評審過程中，相關工作人員違反工作程序、不履行職責，濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的，依法依紀依規給予處罰或處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

　　第三十六條 【其他違法處理】有下列情形之一的，由相關主管部門責令限期整改，并依法追究單位責任人和直接人員的行政責任;涉嫌違紀和職務違法犯罪的，移送紀檢監察和司法機關依紀依法處理。

　　（一）違規批準投資估算、項目概算、工程預算、工程結算和竣工決算的;

　　（二）強令或授意項目有關單位違反本辦法規定的;

　　（三）因故意或重大過失造成重大損失的;

　　（四）其他嚴重違反本辦法規定的行為。

　　第三十七條 【誠信管理】區財政投資評審過程中一經發現建筑市場各方主體有違反《住房城鄉建設部關于印發建筑市場信用管理暫行辦法的通知》（建市〔2017〕241號）相關規定的，區財政部門將違規行為移送區行政主管部門作出處理。

第六章 附則

　　第三十八條 【本數原則】本辦法中有關數字所稱“以上”“以內”含本數,“以下”不含本數。

　　第三十九條【合法性原則】本辦法其他未明確的，按國家、省、市等有關規定執行；現行法律、法規、規章發生變化時，從其規定。

　　第四十條 【解釋權】本辦法由區財政部門負責解釋。

　　第四十一條 【生效時間】本辦法自2020年5月19日起實施，有效期2年。本辦法生效前，建設單位已委托具備相應資質的第三方中介機構并出具了工程結（決）算審核報告的項目，按照《深圳市人民政府關于印發市財政性基本建設資金直接支付暫行辦法的通知》（深府規〔2018〕2號）有關規定，由建設單位對審核報告審查確認后，報區財政部門辦理工程價款結算。